常州澳盛代理记账公司常州澳盛代理记账公司

专业  诚信  服务  共赢
专注常州代理记账12年!

十大财务术语1:现金流量

现金流量是指公司在一个投资项目期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。概括地说,现金流量就是公司一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

例如:形成公司的现金流入的活动主要包括销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等;形成公司的现金流出的活动主要包括购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等。

现金流量是用来衡量公司经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等的一个重要指标,通常。公司财务状况越好,现金净流量越多,所需资金越少。反之,财务状况越差,现金净流量越少。通过观察公司的现金流量,可保证生产经营资金的安全,判断公司盈利能力,以及自身融资潜力。银行通常也是通过现金流量来衡量公司是否具有偿还能力。

公司日常经营业务是影响现金流量的重要因素,但并不是所有的经营业务都影响现金流量。其中,现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,会影响现金流量净额的变动。

例如,xx公司在日常经营中,用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等,该公司的这些活动均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动,这些变动会引起现金流入或现金支出。

那么,哪些因素不影响现金流量呢?

1、现金各项目之间的增减变动,不会影响现金流量净额的变动。

例如,xx公司在日常经营中,从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等,该公司的这些活动均属于现金各项目之间内部资金转换,不会使现金流量增加或减少。

2、非现金各项目之间的增减变动,也不会影响现金流量净额的变动。

例如,xx公司在日常经营中,用固定資产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等,该公司的这些活动均属于非现金各项目之间的增减变动,不涉及现金的收支,不会使现金流量增加或减少。

未经允许不得转载: 大众答疑 > 财务税收篇 > 十大财务术语1:现金流量